Last Updated on Mart 12, 2025 by Ideal Editor
Türkiye’nin 2025 Kira Gelir Vergisi, Mevzuatlar ve Son Tarihler
1 Mart 2025 itibariyle, Türkiye’de kira geliri elde eden mülk sahipleri için yıllık vergi beyannamesi dönemi başlamıştır. Bu dönem, 31 Mart ve 1 Nisan tarihlerindeki resmi tatiller nedeniyle 2 Nisan 2025 tarihine kadar uzatılmıştır. Mülk sahiplerinin Türkiye’nin 2025 kira gelir vergisi ile ilgili detayları anlaması, mevzuata uyum sağlamaları ve olası cezalardan kaçınmaları için oldukça önemlidir.
Beyanname Tarihleri ve Gönderim Yöntemleri
Kira geliri için vergi beyanname dönemi 1 Mart – 2 Nisan 2025 tarihleri arasındadır. Mülk sahipleri beyannamelerini Dijital Vergi Dairesi (dijital.gib.gov.tr) veya Hazır Beyan Sistemi (hazirbeyan.gib.gov.tr) üzerinden verebilirler. Bu platformlar, vergi mükelleflerine kolay ve verimli bir beyanname sunma imkânı sağlar. Ayrıca, mobil uygulamalar sayesinde beyannameler akıllı telefonlar üzerinden de verilebilir.
Türkiye’nin 2025 Kira Gelir Vergisi Sınırları ve Vergi Yükümlülükleri
2024 vergi yılı için belirlenen gelir sınırları ve beyanname verme zorunluluğu şu şekildedir:
- Kira Geliri Muafiyeti: 2024 yılında 33.000 TL‘yi aşan kira geliri elde eden mülk sahipleri beyanname vermek zorundadır. Bu eşik değerin altında kalanlar beyanname vermekten muaftır.
- Çalışma Geliri Sınırı: 2024 yılında 230.000 TL‘yi aşan toplam çalışma geliri olan bireyler, ek olarak kira geliri elde etmişlerse beyanname vermek zorundadır.
Türkiye’nin 2025 Kira Gelir Vergisi: Oranları ve Hesaplama
Türkiye, kira gelirleri için artan oranlı vergi sistemi uygulamaktadır. 2024 için belirlenen vergi oranları şu şekildedir:
- 110.000 TL’ye kadar: %15
- 110.001 – 230.000 TL: %20
- 230.001 – 580.000 TL: %27
- 580.001 – 3.000.000 TL: %35
- 3.000.000 TL’nin üzeri: %40
Örnek: Bir mükellef 150.000 TL kira geliri elde ederse, ilk 110.000 TL %15, kalan 40.000 TL ise %20 oranında vergilendirilecektir.
Muafiyetler ve Gider Düşümü
Mülk sahipleri, vergiye tabi gelirlerini azaltmak için belli başlı muafiyet ve gider düşüm yöntemlerinden faydalanabilir:
- Konut Kira Muafiyeti: 2024 yılında konut kiralarından elde edilen 33.000 TL’ye kadar olan gelirler vergiden muaftır. Ancak bu sınır aşılırsa, sadece aşılan kısım üzerinden vergi ödenir.
- Gider Yöntemleri:
- Gerçek Gider Yöntemi: Tadilat, bakım, sigorta primleri, ipotek faizleri ve amortisman gibi giderler düşülebilir.
- Götürü Gider Yöntemi: Kira gelirinin %15’i gider olarak kabul edilir ve detaylı hesap yapmaya gerek kalmaz.
Yabancı Mükellefler
Türkiye’de gayrimenkulden kira geliri elde eden yabancı uyruklular ve yurt dışında yaşayan Türk vatandaşları için vergi sorumluluğu bulunmaktadır. Bu bireyler, 1 Mart – 2 Nisan 2025 tarihleri arasında vergi beyannamesi vermelidir. E-Devlet şifresi almak için Türk konsolosluklarına başvurarak dijital platformlara erişim sağlayabilirler.
Uyumsuzluk Cezaları
Maliye Bakanlığı, bildirilmeyen kira gelirlerini tespit etmek ve cezai işlem uygulamak için denetimlerini artırmıştır. 2024 yılında, 700.000 ev sahibinin eksik beyan verdiği tespit edilerek 153,4 milyon TL vergi ve ceza uygulanmıştır. Banka veya posta transferiyle yapılmayan kira ödemelerine %5 ceza uygulanmaktadır (Vergi Usul Kanunu Madde 355).
Vergi Ödeme Tarihleri
Kira gelir vergisi, iki eşit taksitte ödenebilir:
- 1. taksit: 2 Nisan 2025
- 2. taksit: 31 Temmuz 2025
Ödeme yöntemleri: Dijital Vergi Dairesi, banka transferleri veya yetkili banka şubeleri.
2025 kira gelir vergisi beyan dönemi, Türkiye’nin vergi şeffaflığını artırma hedefinin bir parçasıdır. Dijital sistemler, denetim teknolojileri ve sıkı denetimler nedeniyle, uyumsuzluk riskleri her zamankinden daha yüksektir. Mülk sahipleri, Hazır Beyan Sistemi’ni kullanarak beyanname sürecini kolaylaştırabilir ve vergi yükümülülüklerini minimuma indirebilir.
